¿Verifactu es obligatorio? Quién debe cumplirlo

Respuesta corta: Verifactu es obligatorio para casi todas las empresas y autónomos que emiten sus facturas con un programa, sin mínimo de facturación. La AEAT lo resume en la regla de los 4 «NO»: estás obligado si no facturas solo a mano, no estás en el SII, no tienes el domicilio fiscal en el País Vasco o Navarra y no tienes una resolución de no aplicación. Quien está en módulos o en recargo de equivalencia queda fuera en general, porque no está obligado a facturar, pero entra en cuanto emite facturas con un programa. La fecha legal es 2027, con un aplazamiento a 2028 anunciado pero no aprobado.

La regla general: quién está obligado#

El artículo 3.1 del Real Decreto 1007/2023 aplica el reglamento a quienes «utilicen sistemas informáticos de facturación, aunque solo los usen para una parte de su actividad»:

• los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades (sociedades limitadas, anónimas, cooperativas y demás entidades);
• los contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas (autónomos y profesionales);
• los contribuyentes del IRNR con establecimiento permanente en España;
• las entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades económicas, como las comunidades de bienes.

Dos detalles que cambian muchas respuestas:

1. No hay umbral. El artículo 3 no fija ningún mínimo de ventas ni de facturas. Una sola factura emitida con un programa basta.
2. El programa es lo que te mete dentro. Verifactu regula los sistemas informáticos de facturación. Si no usas ninguno, no te afecta.

La regla de los 4 «NO»#

La AEAT lo explica así en sus preguntas frecuentes. Te afecta si eres empresario o profesional establecido en España, expides facturas y cumples las cuatro condiciones:

Si pasas las cuatro filas, Verifactu es obligatorio para ti.

¿Te afecta? Tabla por tipo de negocio#

Quién queda fuera, caso por caso#

Quien está en el SII#

El SII es la llevanza de los libros de IVA en la sede de la AEAT. La AEAT dice que «el ámbito subjetivo de ambos proyectos es excluyente»: quien cumple con el SII no debe cumplir Verifactu, y al revés (RD 1007/2023, art. 3.3). Puedes apuntarte al SII de forma voluntaria con el modelo 036, y entonces tampoco te aplica Verifactu, pero asumes todas las obligaciones del SII.

Ojo si entras en el SII a mitad de año por tu volumen de operaciones: según la AEAT, debes dejar de enviar registros a VERI*FACTU y de poner el QR desde que empieces a cumplir con el SII, sin esperar a fin de año.

Quien tiene el domicilio fiscal en el País Vasco o Navarra#

El reglamento se aplica en todo el territorio español «sin perjuicio de los regímenes tributarios forales» (RD 1007/2023, art. 1.3). La AEAT aclara que en los tres territorios históricos vascos se aplica TicketBAI, de contenido similar a la modalidad VERI*FACTU, y que en Navarra no se aplica el RD 1007/2023 a quien se sujeta a la normativa foral. La clave es el domicilio fiscal.

Quien factura a mano#

La AEAT es tajante: si facturas «por talonarios o escribiendo sobre los mismos a mano o a máquina», no te afecta. Pero no puedes mezclar: con carácter general, si usas un programa para una parte, toda tu facturación debe ser informática.

Quien no está obligado a facturar#

Si las normas de facturación (RD 1619/2012) no te obligan a emitir factura, o tienes una autorización para no hacerlo, Verifactu tampoco te aplica. Pero la AEAT añade que si «en algún momento se expidiera alguna factura, por el motivo que sea» con un programa, entonces sí entras.

Quien tiene una resolución de no aplicación#

El artículo 5 del reglamento permite que el Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la AEAT resuelva, a petición del interesado, la no aplicación por prácticas de un sector o por circunstancias técnicas excepcionales. Es una vía excepcional y puede ser temporal.

Módulos y recargo de equivalencia: el matiz que más confunde#

Mucha gente lee «el recargo de equivalencia está exento de Verifactu». No es exactamente así.

La AEAT responde que no te afecta con carácter general, porque en estos regímenes no estás obligado a expedir factura. Pero enumera los casos en los que sí debes facturar, y entonces sí te aplica si usas un programa.

Recargo de equivalencia, debes facturar:

• en entregas de inmuebles sujetas y no exentas;
• cuando tributes en el IRPF en estimación directa;
• cuando el cliente sea un empresario, profesional o Administración Pública;
• cuando el destinatario la exija para un derecho tributario;
• en determinadas operaciones de comercio exterior.

Régimen simplificado (módulos), debes facturar:

• cuando las cuotas se determinen por volumen de ingresos;
• cuando vendas activos fijos;
• cuando el cliente sea un empresario, profesional o Administración Pública;
• cuando el destinatario la exija para un derecho tributario;
• en determinadas operaciones de comercio exterior.

En los dos casos, la AEAT añade que también debes cumplir si usas un programa para emitir facturas de forma voluntaria. Y en la respuesta sobre farmacias lo dice sin rodeos: el reglamento se aplica a cualquier contribuyente del IRPF que calcule su rendimiento en estimación directa, «con independencia del régimen de IVA».

Para una tienda online esto pesa mucho. Si tu tienda genera una factura o un ticket automático con cada pedido, estás emitiendo facturas con un programa, aunque nadie te las pida. Ya no puedes decir que no facturas. Lo desarrollamos para autónomos en Verifactu para autónomos con tienda online.

Matiz útil: la AEAT dice que los justificantes que no son facturas ni facturas simplificadas, emitidos en operaciones excluidas de facturar, no están sometidos al reglamento. Pregunta a tu asesor si tus tickets son o no facturas simplificadas.

Cuándo es obligatorio#

Con la norma en vigor (RD 1007/2023, en la redacción del Real Decreto-ley 15/2025), los programas deben estar adaptados antes del 1 de enero de 2027 si pagas el Impuesto sobre Sociedades y antes del 1 de julio de 2027 en el resto de casos, autónomos incluidos. El 5 de octubre de 2026 el Ministerio de Hacienda anunció que prevé aplazar las obligaciones pendientes hasta octubre de 2028, pero a 26 de octubre de 2026 ese cambio no estaba publicado en el BOE. Todo el detalle en el aplazamiento a 2028.

Qué te juegas si estás obligado y no cumples#

El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria, añadido por la Ley 11/2021, tipifica como infracción grave la tenencia de sistemas que no cumplan y la castiga con una multa fija de 50.000 euros por cada ejercicio. Para quien fabrica o vende esos programas, la multa es de 150.000 euros por ejercicio y tipo de sistema.

Si estás obligado y vendes por internet, el riesgo práctico es que tu tienda ya está emitiendo facturas con un sistema que no cumple: un plugin de PDF que numera y nada más.

Si estás obligado: qué hacer ahora#

1. Confirma tu caso con la tabla de arriba y, si estás en módulos o recargo, con tu asesor.
2. Haz inventario de lo que factura. Tienda online, TPV, programa de la gestoría, hoja de cálculo con macros. Cada uno puede ser un sistema informático de facturación.
3. Elige un programa que cumpla y pide su declaración responsable. Te ayudamos en cómo elegir un programa de facturación Verifactu.
4. Pide el certificado electrónico de tu negocio si quieres enviar a la AEAT o firmar registros.
5. Decide la modalidad: VERIFACTU o NO VERIFACTU. La diferencia, en esta comparación.
6. Prueba antes de la fecha. Si quieres entender bien el sistema, empieza por qué es Verifactu y cómo funciona.

Si no estás obligado#

Si facturas a mano o estás en uno de los casos excluidos, no tienes que hacer nada. Dos avisos:

• Si un día empiezas a usar un programa, entras. Esto incluye activar las facturas automáticas de tu tienda online.
• Si emites pocas facturas y quieres dejar el papel, la AEAT propone su aplicación gratuita de facturación, siempre que sus condiciones encajen. Según la Orden HAC/1177/2024 (art. 19), todas sus facturas deben llevar destinatario y los registros solo se gestionan dentro de ella.

Cómo lo resuelve Encadena#

Si estás obligado y vendes con WooCommerce, Encadena aplica Verifactu dentro de tu tienda:

• convierte cada pedido pagado en factura completa o simplificada, con su registro encadenado (SHA-256), su QR y su PDF;
• convierte los reembolsos en facturas rectificativas ligadas a la original;
• envía los registros a la AEAT con tu certificado (VERIFACTU) o los firma y lleva el registro de eventos (NO VERIFACTU);
• su asistente de configuración te pregunta primero si Verifactu se aplica a tu caso.

Es honesto decir también lo que no hace. Encadena no es para el País Vasco, Navarra ni el SII, solo factura pedidos en euros, y el recargo de equivalencia no se añade de forma automática: el desglose sale de los impuestos de cada pedido, así que consulta a tu asesor antes de usarlo en un régimen especial. Su declaración responsable está en borrador hasta que la firme el productor, y el entorno de producción sigue bloqueado hasta entonces. Puedes probarlo con el simulador sin conexión.

Mira la demo, lee los primeros pasos o compra Encadena.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni legal. La normativa cambia; esta página se revisó el 26 de octubre de 2026. Las marcas citadas pertenecen a sus propietarios. Consulta tu caso con tu asesor.